Legalizácia, známa tiež ako amnestia kapitálu, je hospodárskym mechanizmom, ktorý v skutočnosti predstavuje akúsi dohodu medzi štátom a podnikateľskými subjektmi alebo občanmi, ktorá umožňuje budovať vzťahy medzi stranami od nuly. Úspech postupu závisí od úrovne dôvery medzi stranami. Legalizácia príjmov a majetku je predbežnou fázou vyhlásenia. Štát umožňuje všetkým obyvateľom legalizovať všetky svoje príjmy bez toho, aby boli potrestaní alebo potrestaní. V tomto formáte sú jednotlivci a organizácie schopní vyčistiť svoju históriu a odstrániť množstvo chýb. Existuje mnoho mechanizmov amnestie. Legalizáciu môže sprevádzať daň z príjmu alebo nie. Povolená je paralelná implementácia fiškálnych reforiem alebo ich absencia, liberalizácia alebo sprísnenie štandardov daňovej správy.
Amnestia po celom svete: Amerika a Švajčiarsko
Amnestia kapitálu je postup legalizácie majetku, ktorého história sa začala v 20. rokoch 20. storočia. Postup bol prvýkrát navrhnutý vládou USA takmer okamžite po skončení Veľkej hospodárskej krízy a po zrušení zákazu. V tom období vyzvala americká vláda občanov, aby zaznamenali svoje príjmy z nezákonného predaja alkoholu. Švajčiarsko bolo prvým, kto uplatnil postup v Európe. Po skončení druhej svetovej vojny sa tu uskutočnila registrácia hlavného mesta Tretej ríše.
Mechanizmus vykonávania amnestie, podmienky jeho vykonávania a vplyv na každú z týchto krajín sú individuálne. Podstata procesu sa však obmedzuje na odpustenie zo strany štátu daňovníkom za všetky ich dlhy. Takéto povzbudenie vlády umožňuje prilákať veľmi veľký kapitál z tieňového sektora hospodárstva do štátneho rozpočtu.
Jedna z najúspešnejších amnestií v histórii.
V roku 2001 bola v Kazachstane vykonaná úplná amnestia kapitálu. Bola jednou z najúspešnejších postupov na území postsovietskeho priestoru. V priebehu mesiaca bolo na špecializované účty v 16 bankách uložených približne 480 miliónov dolárov. Štátnou zárukou bolo zničenie dokumentácie daňovníkov, ktorí sa podieľali na legalizácii ich slobodnej vôle. Súbežne s amnestiou krajina znížila DPH o približne 4%. Sociálna daň klesla o 5%. Aby vrátené peniaze neklamali, vláda vydala špeciálne vládne cenné papiere. Kazachstan pomohol odstrániť následky krízy z roku 1998 práve z prostriedkov amnestie.
Nový skok v tureckej ekonomike
Amnestia kapitálu je hospodárskym postupom, ktorý sa občas vykonáva takmer vo všetkých krajinách sveta. Živý príklad toho, ako by mal fungovať mechanizmus legalizácie, sa považuje za Turecko. Doteraz sa v štáte vykonalo päť úspešných amnestií. Proces legalizácie sa prvýkrát začal v roku 1998, čo bolo obdobie, keď začala nová hospodárska éra. Materiál prijatý na bankové účty nebol zdanený a nikto sa nezaujímal o ich pôvod. Výsledkom vládnych opatrení bolo 20 miliárd dolárov na bankových účtoch.
Neúspešná amnestia: Rusko, Gruzínsko a India
Amnestia kapitálu v Rusku v roku 2007 v Indii a Gruzínsku sa ukázala ako najúspešnejšia v celej histórii existencie legalizácie. V Indii sa teda daňové orgány začali zaujímať o pôvod kapitálu počas amnestie, čo im umožnilo obohatiť rozpočet iba o 2, 5 miliardy dolárov. Pozoruhodná je skutočnosť, že v krajine s mnohými miliónmi dolárov platí daň z príjmu iba 5% obyvateľov. Podobný postup v Gruzínsku upútal pozornosť iba ôsmich ľudí a kapitálu vo výške 35 tisíc dolárov. Samostatne môžeme hovoriť o Rusku, kde boli občania a obchodné organizácie vyzvaní, aby legalizovali svoje zisky zaplatením iba 13 percent dane z príjmu. Reakcia spoločnosti tak nefungovala.
Aké je tajomstvo úspechu amnestie?
Finančnú amnestiu by mal sprevádzať silný legislatívny rámec, ktorý, žiaľ, v Rusku chýba. Každý projekt by mal byť podrobne rozpracovaný a mali by sa zohľadniť všetky záujmy podnikateľov, podnikateľov a jednotlivcov. V histórii boli úspešné procesy legalizácie kapitálu sprevádzané dôležitými bodmi:
- Oslobodenie účastníkov projektu od potreby podať vyhlásenie a zaplatiť daňové nedoplatky.
- Audit finančných prostriedkov sa nevyžaduje.
- Kompletná likvidácia záznamov o daňovom dlhu, pokuty s pokutami z aktív.
- Dôvernosť informácií o smerovaní pohybu majetku pred daňovými orgánmi a inými regulačnými štruktúrami.
- Všetky finančné prostriedky alebo majetok, ktoré budú zahrnuté do formulára výkazu ziskov a strát, budú registrované prostredníctvom osobitných inštitúcií. Informácie pre daňové orgány zostanú dôverné.
Atraktívne podmienky amnestie pre optimálny účinok by mali byť sprevádzané prísnejšími sankciami v prípade porušenia daňových právnych predpisov. Môže to byť konfiškácia majetku alebo zvýšenie pokút.
Amnestia kapitálu v Rusku v roku 2015
Začiatkom decembra 2014 ruská vláda začala aktívne diskutovať o amnestii kapitálu. Táto otázka sa v budúcnosti dotkne nielen ľudí, ktorí sa vyhli daňovým povinnostiam, ale aj tých, ktorí sa dopustili určitej kategórie finančných trestných činov. Napriek skepticizmu zo strany verejnosti je podľa vlády pre Rusko amnestia kapitálu príležitosťou pomôcť jej bohatým občanom, ktorí v dôsledku sankcií zo Západu čelia určitým nepríjemnostiam pri záchrane svojho kapitálu v zahraničí. Podľa Putina bude toto opatrenie dobrovoľné a uľahčí život mnohým „silným“ Rusom. Podľa odborníkov sa ekonomická situácia v krajine stane silným základom a predpokladom pre to, že legalizácia opäť jednoducho zlyhala.
Nezrovnalosť v právnych predpisoch Ruska
Rozšírená amnestia, ktorá sa má spustiť začiatkom 9. mája 2015, zatiaľ nemá spoľahlivú legislatívnu podporu. Existovali informácie, že plánovaný postup je vo svojej podstate v úplnom rozpore s medzinárodnými normami na boj proti praniu špinavých peňazí. V snahe zachrániť situáciu prezident naďalej sľubuje zásadné zmeny zákonov, ktoré nebudú v rozpore s pravidlami FATF. Doteraz sa prezidentovi predložilo na zváženie niekoľko návrhov zákonov, ale každá z nich zatiaľ neposkytuje záruky týkajúce sa bezpečnosti osôb, ktoré akceptujú podmienky legalizácie. Za zmienku stojí aj to, že bohatí občania Ruska, ktorí vyvážali svoj kapitál do zahraničia, naďalej čiastočne investujú do domácej ekonomiky pod zámienkou zahraničných investícií. Nemajú veľký záujem o finančnú amnestiu ako takú, pretože momentálne nie je schopná ponúknuť konkrétny balík výhod.
Prečo môže amnestia v Rusku zlyhať?
Finančná a úverová amnestia v Rusku má veľmi nízku šancu na úspech. Hlavným dôvodom sklamanej predpovede je nedôvera voči vládnym rozhodnutiam, ktoré sa údajne zameriavajú na zlepšenie života občanov štátu. Na účet vlády je Chruščov zmrazenie Stalinových dlhopisov a Pavlovova reforma, ktorá pripravila obyvateľstvo o úspory, a speňaženie výhod sa zatiaľ nestalo minulosťou. Jednoducho neexistuje záruka, že úrady po niekoľkých rokoch radikálne zmenia svoje rozhodnutia na majiteľov amnestovaného kapitálu. Bezpečnosť osôb sa zachová iba dovtedy, kým nebude Putin súčasným prezidentom štátu. Amnestia kapitálu nie je príliš príťažlivá aj preto, že štátne orgány presadzovania práva sú skorumpovanejšie. Ak ľudia na žiadosť začnú vyhlasovať, že majú veľký kapitál, budú zasiahnutí ako prví. Vláda nie je schopná zabezpečiť slušnú úroveň ochrany proti podvodníkom. Existuje vysoké riziko, že amnestovaný kapitál môže byť zakázaný v zahraničných jurisdikciách.
História neúspešných amnestií v Rusku
Aktívna diskusia o deoforforizácii v podnikateľských a vládnych kruhoch nemení skutočnosť, že zákon o amnestii kapitálu sa v súčasnosti neprijíma a neschvaľuje. Nikto nie je schopný poskytnúť pevné právne záruky ľuďom, ktorí sa rozhodnú zúčastniť na amnestii. V histórii štátu už existujú prípady, keď vláda musela čeliť neúspechom, a to práve od zle vykonanej práce v oblasti legislatívy. Takže v roku 1993, po prijatí zákona o daňovej amnestii, nebola pozorovaná žiadna aktivita zo strany obyvateľstva. Ľudia odmietli byť zbavení zodpovednosti za daňové úniky tým, že všetky dlhy mali v rozpočte krajiny. Druhá vlna amnestií je pokusom legalizovať nehnuteľnosti a príjmy v roku 2002. Návrh zákona, ktorý mal potvrdiť štátne plány, nebol nikdy schválený. Tretím krokom je úverová amnestia a daň, ktorá sa uskutočnila v roku 2007. Vláda krajiny sa nechce učiť z chýb a sledovať úspešné skúsenosti iných krajín.
Čo chýba pre úspešnú domácu amnestiu?
Hlavnou nevýhodou nadchádzajúcej domácej amnestie je neschopnosť štátu poskytnúť bezpečnostné záruky každému zo svojich účastníkov. Napriek skutočnosti, že už bolo predložených na posúdenie viac ako jeden návrh zákona, tento faktor sa v žiadnom z nich podrobne neposudzoval. Finančná stimulácia vyjadrená v postupe platby daní (2, 5% z vráteného kapitálu) je podporená neexistenciou súdnej a administratívnej zodpovednosti. Problém je v tom, že platitelia budú nútení nezávisle vypočítať túto daň so sadzbou 2, 5%, čo môže spôsobiť určité nepríjemnosti.
Drobné chyby
V každej zmluve predloženej za protihodnotu neexistuje taká položka, ako je legalizácia kapitálu vydaného tretej strane. Neočakáva sa, že sa údaje o nehnuteľnostiach a inom majetku uvedú vo formulári vyhlásenia o príjmoch od tretej strany. Neexistuje jasný zoznam článkov, podľa ktorých bude osoba prepustená zo zodpovednosti. Nešpecifikované momenty týkajúce sa stíhania osôb, ktoré sa predtým dopustili daňových trestných činov.
