Platobný kalendár je Definícia, typy, použitie, údržba a príklad

Platobný kalendár je hlavnou súčasťou prevádzkového finančného plánovania akejkoľvek organizácie. Inak sa to nazýva plán cash flow. Platobný kalendár sa zostavuje podľa pravidla, podľa ktorého sú všetky výdavky zálohované platnými zdrojmi peňazí. Tento nástroj odráža skutočné peňažné toky z hľadiska príjmov aj výdavkov. V našom článku sa budeme zaoberať definíciou, typmi platobného kalendára, dotknutím sa otázok používania a údržby a tiež uvedieme jeho návrh.

Kategória finančného plánovania

V súčasnosti má výstavba finančných plánov významné postavenie v systéme finančného riadenia štruktúry. V procese plánovania majú vedúci organizácií príležitosť posúdiť stav finančných zdrojov, identifikovať spôsoby, ako zvýšiť celkovú sumu peňazí a smer ich najefektívnejšieho použitia. Okrem toho sa rozhodnutia plánu riadenia prijímajú na základe analýzy finančných informácií.

Platobný kalendár je plán výdavkov a prijímania peňazí. Vyvíja sa na nasledujúci rok a je dôležité mesačné členenie. Inými slovami, ide o rozpočet na pohyb peňazí. Platobný kalendár obsahuje iba všeobecnú základňu riadenia peňažných tokov v podniku. V priebehu mesiaca sa tieto toky môžu vyznačovať vysokou úrovňou nestability a dynamiky. Prevádzková kontrola finančných zdrojov a ich riadenie môžu pomôcť odstrániť tieto nedostatky.

Finančné riadenie dnes

Finančné riadenie v moderných podmienkach je neoddeliteľnou súčasťou, ktorá vám umožňuje dosiahnuť úspech v podnikaní. Podnik, ktorý rýchlo a presne monitoruje dynamiku nákladov, výnosov a iných kľúčových finančných ukazovateľov, tak či onak, musí mať dostatočnú informačnú základňu na prijímanie správnych finančných a manažérskych rozhodnutí, ktoré sú potrebné pre rast spoločnosti.

Prevádzkové finančné riadenie by sa malo chápať ako súbor technologických, organizačných a metodických opatrení, ktoré v plnom rozsahu zabezpečujú riadenie súčasných finančných operácií, ako aj finančných zdrojov organizácie. Je to o krátkodobom horizonte. Toto obdobie obvykle nepresiahne jeden mesiac. Prevádzkové riadenie zdrojov na rozdiel od rozpočtového systému plánuje platby v najpodrobnejšej podobe, to znamená na účel platby a príslušnej protistrany. Uplatňuje podstatné podrobnosti o podmienkach plánovania (až do jedného dňa).

Naliehavé úlohy

Platobný kalendár je hlavným nástrojom spojeným s prevádzkovým finančným riadením štruktúry. Je to plánovací dokument, ktorý zabezpečuje každodenné riadenie výdavkov a prijímanie finančných zdrojov spoločnosti.

Plánovanie platobného kalendára vám umožňuje riešiť tieto problémy:

• Zníženie predpokladaných variantov plánu výdavkov a príjmu peňazí (dnes je obvyklé rozlišovať optimistické, pesimistické a realistické typy) na jednu skutočnú úlohu súvisiacu s tvorbou peňažných tokov spoločnosti v mesačnom období.
• Synchronizácia peňažných tokov, negatívnych aj pozitívnych, a pokiaľ je to možné. Je potrebné poznamenať, že je schopný zvýšiť úroveň efektívnosti hotovostného obratu spoločnosti.
• Príprava platobného kalendára vám umožňuje zabezpečiť prioritu štruktúry platieb v hotovosti v súlade s kritériom ich vplyvu na výsledky finančných aktivít.
• Zabezpečenie potrebnej absolútnej likvidity štruktúry peňažných tokov av maximálnej miere. Inak to možno nazvať udržiavaním a zvyšovaním úrovne solventnosti v krátkodobom horizonte.
• Zahrnutie riadenia peňažných tokov do systému operatívneho riadenia (a teda skutočného monitorovania) finančnej práce podniku.

Aké sú výhody tohto nástroja?

Pri zavádzaní kalendára platieb za príjmy a výdavky má organizácia tieto výhody:

• Relevantná je možnosť prognózy finančného stavu spoločnosti.
• Zvyšuje sa úroveň transparentnosti procesov riadenia vo vzťahu k nákladom a príjmom organizácie.
• Platnosť a flexibilita rozhodnutí sa zvyšuje v dôsledku zmien v hospodárskych podmienkach spoločnosti.
• Miera spoľahlivosti a dôvery v štruktúru zo strany materskej organizácie, investorov a veriteľov sa zvyšuje.
• Úverová politika spoločnosti je optimalizovaná.

Kľúčový cieľ

Hlavným cieľom platobného kalendára je vytvoriť rozvrh peňažných tokov na nasledujúce obdobie. Spravidla sa pohybuje od niekoľkých pracovných dní do jedného mesiaca. Harmonogram by mal byť taký, aby zaručoval splácanie všetkých bežných platieb, minimalizoval prebytočné peniaze na účtoch a samozrejme predchádzal rozdielom v hotovosti.

Obsah kategórie

Ako vytvoriť platobný kalendár? Je dôležité poznamenať, že jeho obsah sa môže líšiť. Všetko záleží predovšetkým na preferenciách zainteresovaných zamestnancov a na špecifikách podnikania. Mal by však obsahovať údaje týkajúce sa príjmov a vyradení, ako aj plánovaných hotovostných zostatkov (zvyčajne v členení podľa zdroja a dňa).

Príklad kalendára platieb

Pomocou tabuľky nižšie sa pozrime na príklad tohto nástroja určeného na ukladanie autodielov. S cieľom pohodlnejšie vnímať informácie sa údržba platobného kalendára zobrazuje po dobu 5 pracovných dní, nie však za mesačné obdobie.

Názov ukazovateľa	Len za týždeň	1. deň	Deň 2	Deň 3	Deň 4	Deň 5
Zvyšok peňazí na začiatku. týždňa	39649	39650	50 835	-53029	-13650	53711
Pozitívny tok	736 495	147299	147299	147299	147299	147299
Výnosy z predaja náhradných dielov (vrátane)	736 495	147299	147299	147299	147299	147299
Záporný tok	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Patria sem tieto kategórie: Nájomné	5359	5359
Povinnosť štátu voči justícii	9660	9660
Dodanie tovaru	8732	8732
Mzda zamestnanca	71 666	71 666
Softvér, kancelárske vybavenie, počítače	29230	29230
Inštalácia reklamného označenia	11 530	11 530
Daň z príjmu FL	5190	5190
Údržba a opravy registračných pokladníc	800	800
Platba za dodávku autodielov	531 626	106 325	212650	95693	53 163	63795
Bezpečnostné funkcie personálu	2000	2000
Príspevky na sociálny plán	12483	12483
poistenie	14400	14400
Bankové služby	2500	370	370	370	370	1020
Komunikačné služby	2505	2505
Potreby domácnosti	1090	327	763
Elektrická energia	3607	3607
Čistý peňažný tok	24 116	11 185	–103 84	39379	67 361	10 055
Zostatok na konci týždňa	63765	50 835	-53029	-13650	53711	63766

Komentáre

Informácie týkajúce sa rozdelenia nákladov v priebehu času tak či onak, pomôžu nájsť najrizikovejšie momenty (z hľadiska výskytu hotovostných medzier) a zavedú opatrenia na prerozdelenie platobného zaťaženia (napríklad na rozdelenie platov a prevody daní do štátneho rozpočtu na rôzne obdobia)., včasné použitie úveru atď.). V uvedenom príklade sa teda v nasledujúcom časovom období predpokladá pozitívny hotovostný tok rovnajúci sa 736 495, 40 rubľov. Záporný peňažný tok za týždeň je 712 379, 27 rubľov.

Výpočet čistého toku

Čistý peňažný tok sa bude rovnať 24 116, 13 rubľov. (zvýšenie zostatku z 39 648, 96 rubľov na 63 765, 09 rubľov). Ak rozdelíte plánované kladné aj záporné peňažné toky podľa dní (na základe vystavených platobných faktúr, ako aj podľa platobných podmienok stanovených v zmluvách), ukáže sa, že na konci druhého dňa sa vytvorí hotovostný deficit., ktorých veľkosť bude 53 029, 35 rubľov. Na jeho odstránenie je potrebné nasledujúci deň previesť časť plánovaných platieb (napríklad platba za zakúpené predajné výrobky od dodávateľov alebo nákup kancelárskeho vybavenia, nábytku). Ak to nie je možné, mali by ste použiť krátkodobý bankový úver vo forme prečerpania.

Klasifikácia kategórie

Poďme analyzovať hlavné typy platobného kalendára. Za najbežnejšiu formu nástroja, ktorý sa používa pri operatívnom plánovaní podnikových peňažných tokov, sa považuje jeho tvorba v kontexte nasledujúcich oddielov:

• Rozpis tých hotovostných príjmov, ktoré prichádzajú.
• Harmonogram platieb, ktoré sa majú vykonať.

Ak je plánovaný typ hotovostného toku jednostranný (výlučne negatívny alebo iba pozitívny), kalendár sa vypracuje vo forme jedinej relevantnej časti.

Medzi hlavné odrody tohto nástroja je potrebné uviesť:

• Daňový kalendár. Takýto plánovací dokument je vypracovaný pre podnik ako celok. Spravidla obsahuje jednu časť nazvanú „Harmonogram platieb daní“. Vratné platby za prepočítanie peňazí z daní sú podľa štandardov zahrnuté do kalendára vymáhania pohľadávok. Tento platobný kalendár identifikuje sumy všetkých druhov daní, poplatkov a iných daní, ktoré spoločnosť prevádza do rozpočtov rôznych hodnôt, ako aj do mimorozpočtových fondov. Je potrebné poznamenať, že kalendárny dátum platby je obvykle posledným dňom stanoveného obdobia na prevod daní všetkých druhov.
• Kalendár inkasa pohľadávok. Tento typ platobného kalendára je zvyčajne tvorený štruktúrou ako celkom, hoci ak existuje špecializovaná jednotka, najmä úverové oddelenie, môže pokrývať zoskupovanie platieb výlučne pre toto stredisko zodpovednosti.

Iné druhy

Okrem vyššie uvedeného existujú aj tieto odrody kategórie:

• Kalendár poskytovania finančných pôžičiek. Podľa súčasnej medzinárodnej praxe v oblasti vykazovania a predpovedania peňažných tokov sa poskytovanie takýchto úverov odráža v prevádzkovej činnosti podniku, nie vo finančnej.
• Mzdový kalendár. Takýto nástroj sa spravidla vyvíja v podnikoch, ktoré používajú viacstupňový rozvrh, pokiaľ ide o výplaty miezd zamestnancom rôznych štrukturálnych jednotiek (oddelenia, pobočky, semináre atď.).
• Kalendár (rozpočet), v ktorom sa tvoria zásoby, sa vypracúva podľa noriem pre príslušné nákladové strediská, inými slovami, pre určité štrukturálne jednotky, ktoré implementujú podporu výroby v materiálovom a technickom pláne.

Kalendár nákladov na správu

Ďalším nástrojom je rozpočet (kalendár) výdavkov na správu. Je potrebné poznamenať, že vo svojom zložení sa odráža:

• platby súvisiace s nákupom kancelárskych potrieb;
• kancelárske vybavenie a počítačové programy nezahrnuté v dlhodobom majetku;
• platby za poštové a komunikačné náklady;
• cestovné výdavky;
• ďalšie články týkajúce sa riadenia podniku.

Je dôležité poznamenať, že výnimkou sú náklady na prácu zamestnancov, ktorí vykonávajú odbornú činnosť v správnom oddelení.