Ekonomická analýza je postup kontroly finančnej a hospodárskej situácie podniku. Znalosti a zručnosti analýzy sú potrebné pre ekonómov a manažérov na vyhodnotenie finančnej situácie podniku, ako aj na vypracovanie stratégie jeho rozvoja v budúcnosti na niekoľko nasledujúcich rokov.
definícia
Koncepcia ekonomickej analýzy zahŕňa také dôležité javy v činnostiach podniku, ako je hodnotenie efektívnosti súčasného výrobného plánu práce. Analýza zahŕňa výpočty takých dôležitých ukazovateľov výkonnosti spoločnosti, ako sú:
- návratnosť aktív a podnik ako celok;
- úroveň likvidity aktív;
- dynamika zmien obratu, nákladov a ziskov;
- posúdenie sortimentu spoločnosti a podielu každého výrobku alebo skupiny tovarov na celkových príjmoch a nákladoch.
Predmetom ekonomickej analýzy sú činnosti spoločnosti. V procese analýzy sa študujú a hodnotia finančné výsledky práce organizácie. Javy a faktory, vonkajšie aj vnútorné, ktoré ovplyvňujú stav organizácie, predovšetkým finančné.
Predmet štúdia
Obsah a predmet ekonomickej analýzy sa určujú v súlade s cieľmi a cieľmi stanovenými vedením podniku, ako aj hľadaním riešení problémov, ktoré nejako vznikajú pred vedúcimi podnikov.
Na zabezpečenie normálnej činnosti podniku a rastu zisku by vedenie podniku malo študovať základy ekonomickej analýzy s cieľom:
- poznať výšku nákladov, ktoré pripadajú na každý typ výrobku. Je to potrebné na určenie maximálneho možného zníženia ceny, pričom sa zohľadnia všetky náklady spojené s výrobou a predajom tovaru;
- zastaviť výrobu a predaj tých tovarov, ktoré nie sú požadované, pričom zníženie ich ceny nie je možné, pretože to povedie k stratám;
- stanovia rôzne rozpätia v súlade s charakteristikami určitých druhov tovaru.
Vyžaduje si to použitie takej metódy ekonomickej analýzy ako kalkulácia. Pojem rozdelenie nákladov sa vzťahuje na výpočet nákladov na výrobu a predaj určitého tovaru. Stanovenie a výpočet úrovne príjmov a nákladov na určitý tovar je v podstate základom tejto metódy finančných výpočtov.
Hodnota výpočtu príjmov a výdavkov
Použitie výpočtu na vyriešenie úloh a cieľov ekonomickej analýzy môže pomôcť v týchto oblastiach:
- zvýšiť konkurencieschopnosť tovaru znížením cien určitých druhov tovaru a služieb;
- identifikovať a vybrať najúspornejšie výrobky;
- určiť minimálnu maržu, pri ktorej emisia a predaj prinesú príjem;
- identifikujte zoznam nerentabilného tovaru a skupín výrobkov. Kalkulácia pomôže identifikovať tieto výrobky a vypracovať rozhodnutie: či je potrebné vykonať opatrenia na zvýšenie ich ziskovosti alebo vylúčenie z obehu;
- určiť najlepšie ceny pre jednotlivé výrobky alebo skupiny tovaru.
Uplatňovanie hospodárskej analýzy vo veľkých a stredných podnikoch umožňuje dosiahnuť rast výnosov a zníženie nákladov na určitý tovar alebo skupiny tovaru zmenou obchodnej marže. Tým sa zvyšuje jej účinnosť.
Úlohy
Pri vykonávaní komplexnej ekonomickej analýzy hospodárskej činnosti podniku by sa mali zodpovedať tieto dôležité otázky:
- aké výrobky spoločnosť vyrába;
- ako je uspokojený dopyt po tovare;
- aké činnosti organizácia vykonáva na zvýšenie tempa a objemu predaja, zníženie výrobných nákladov a zvýšenie kvality.
Ktorá metóda sa použije v analýze, závisí od toho, aký druh odpovede je prijatý. Tiež - ktoré predmety ekonomickej analýzy sa študujú. Na tento účel je potrebné vykonať:
- overenie vykonávania výrobného plánu a plánu obratu. Určiť, do akej miery je uspokojený dopyt spotrebiteľov po určitých výrobkoch, do akej miery bol plán dokončený, aké sú ďalšie vyhliadky na rozšírenie predajných trhov;
- štúdia faktorov ovplyvňujúcich realizáciu výrobného plánu, plánu obratu, výroby a rastu (poklesu) predaja;
- hľadanie príležitostí a rezerv na zlepšenie efektívnosti spoločnosti;
- vývoj nových, pokročilejších rozhodnutí manažmentu o rozvoji spoločnosti, tvorba realistickejších plánov.
V procese ekonomickej analýzy sa používajú rôzne zdroje informácií: podnikateľské plány, finančné a účtovné výkazy a výkazy, časový rozvrh a plán výroby.
Poradie analýz v podniku
Komplexná ekonomická analýza ekonomických aktivít spoločnosti umožňuje stanoviť hlavné kvalitatívne a kvantitatívne ukazovatele činnosti v tomto a budúcich obdobiach.
To, ako sa práca vykonala, závisí od toho, ako bude pracovný plán na najbližšie roky vypracovaný na základe výsledkov analýzy. Chyby vo výpočtoch môžu viesť k zhoršeniu hospodárskej situácie spoločnosti a dokonca k bankrotu. Celý proces analýzy je zvyčajne rozdelený do niekoľkých etáp.
Kde to všetko začína?
V prvej fáze používajú tento druh ekonomickej analýzy, napríklad na stanovenie celkového objemu tovaru a služieb vyrobených podnikom za určité obdobie. Po analýze a vyhodnotení vykonávania predchádzajúceho plánu sa vypracuje nový plán výroby. V tejto fáze určte celkový objem prepustenia a predaja tovaru. Účtovníctvo sa vykonáva v peňažnej aj naturálnej podobe (komoditné).
Stupeň vykonávania plánu sa určuje porovnaním relatívnej a absolútnej veľkosti odchýlky od plánu vypracovaného pred týmto. Aj v tejto fáze ekonomickej analýzy sa hodnotí vplyv faktorov, ktoré nebolo možné zohľadniť, ale ktoré ovplyvnili finančný výsledok. Napríklad zlyhanie výrobného zariadenia, ktoré viedlo k oneskoreniu a zníženiu výkonu.
Druhá fáza
V druhej etape je predmetom ekonomickej analýzy celkové ukazovatele výroby za dlhé obdobie (v priebehu niekoľkých rokov), určenie ich stavu a rastu (pokles). Dynamika rastu vyrobených výrobkov a služieb v bežných cenách (DTO) sa vypočíta podľa vzorca:
DTO = Skutočné prepustenie (predaj) tovaru za vykazovaný rok v bežných cenách * 100 / Skutočné prepustenie tovaru za posledný rok.
Znakom ekonomickej analýzy je v tomto prípade to, že na základe údajov získaných počas štúdií o dynamických zmenách úrovne predaja tovaru sa dynamika predaja určuje vo vzťahu k minulým obdobiam.
Stanovenie objemu predaja v porovnaní s cenami TSC sa vykonáva podľa tohto vzorca:
TSC = TF / Itz, kde TF - skutočne vyrába a predáva výrobky na jedno konkrétne obdobie;
Jeho - priemerný index zmien cien predaného tovaru za rovnaké obdobie v porovnaní s predchádzajúcim.
Index priemerných zmien cien sa počíta s prihliadnutím na sortiment tovaru a dostupné informácie o zmenách cien určitých druhov tovaru alebo skupín tovarov.
Osobitné miesto v plánovaní a riadení je tiež definícia priemernej úrovne rastu predaja tovaru podľa vzorca:
T = √ Yx / Yo, kde T je priemerná úroveň rastu;
Yx - predaj na konci študijného obdobia;
Yo - predaj na začiatku študijného obdobia.
Na základe získaných výpočtov sa absolútne zmeny v celkovom objeme predaného tovaru určujú v porovnaní s hlavným a predchádzajúcim obdobím. Určuje sa miera rastu (poklesu) dynamiky rastu tržieb.
Tretia fáza
Počas nej sa vykonáva určitý druh ekonomickej analýzy, napríklad analýza sortimentu tovaru predávaného v komoditnej skupine za vykazované obdobie, určenie dynamiky rastu (poklesu) predaja a identifikácia zákonov o týchto zmenách. Študujeme také parametre ako:
- stav trhov s výrobkami;
- zmena dopytu po výrobkoch a službách predávaných podnikom, zníženie rastu výroby a predaja, zmeny v daňovej legislatíve, ktoré viedli k zvýšeniu výrobných nákladov a predaja výrobkov;
- nedostatky v práci personálu a predaji tovaru, chyby vo výpočtoch počas plánovania;
- objemy produkcie a dynamika ich rastu;
- dôvody zmeny sortimentu a predaja.
Štúdium sortimentu vyrobeného a predaného tovaru umožňuje zoskupenie tovaru podľa stupňa jeho dôležitosti v celkovom obrate podniku. Umožňuje tiež primerane posúdiť dynamiku predaja určitého tovaru a možnosť zvýšenia predaja v budúcnosti.
Štvrtá fáza
Ako cieľ ekonomickej analýzy v tomto kroku, zloženie vyrobeného a predaného tovaru v podniku, závislosť sortimentu od faktorov, ako sú:
- preferencie kupujúcich;
- formy a podmienky vyrovnania;
- vlastnosti vyrobeného a predaného tovaru. Spôsob organizácie výroby a predaja výrobkov.
Štúdium týchto faktorov, ich hodnotenie a analýza umožňujú správcovi predvídať výsledky akcie a určitým spôsobom identifikovať vzorce, ktoré sa vyskytujú pri predaji tovaru a služieb. Napríklad pri predaji tovaru pre verejnosť alebo malých veľkoobchodníkov s okamžitou platbou alebo splátkami v hotovosti a bezhotovostne.
V procese výskumu sa porovnávajú rôzne kategórie a objemy tovaru a služieb. Deje sa tak s cieľom identifikovať dynamiku tovaru vyrábaného podnikom vo všeobecnosti aj z hľadiska komodít. Tento typ ekonomickej analýzy sa označuje ako porovnávacia analýza. Vo výsledku uveďte tovar a skupiny tovaru, ktoré majú najväčšiu váhu na celkovom objeme obchodu a ich vplyv na finančný výsledok.
Piata fáza
V piatej fáze sa objemy predaja tovaru a služieb počítajú štvrťročne a mesačne. V tomto štádiu sa používa tento typ ekonomickej analýzy, napríklad štúdia rytmu predaja a štúdia faktorov, ktoré ovplyvňujú tento parameter.
Počas analýzy sa vypočítavajú tie ukazovatele, ktoré charakterizujú rytmus predaja.
G = Sum (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Xi - obrat za i-té obdobie;
X je priemerný objem predaného tovaru za obdobie n;
n je počet mesiacov alebo rokov, za ktoré boli údaje získané pre štúdiu.
Vypočítaná odchýlka (G) určuje úroveň fluktuácie pri predaji tovaru, to znamená minimálny a maximálny objem výrobkov spoločnosti predaných počas celého obdobia štúdie.
Koeficient odchýlky (V) ukazuje, ako rovnomerne sa predaj tovaru uskutočňoval počas celého obdobia štúdie.
Výsledky získané počas analýzy umožňujú posúdiť, do akej miery sa predaj tovaru uskutočňoval v priebehu mesiacov a štvrťrokov. Identifikujte príčiny prerušenia a nezrovnalosti. Nájdite riešenia identifikovaných problémov.
Šiesta fáza
V šiestej etape sa tento typ ekonomickej analýzy používa ako faktorová analýza. V tejto fáze sa skúmajú faktory, ktoré ovplyvňujú objem a sortiment predávaného tovaru, kvantitatívne hodnotenie vplyvu faktorov spojených s týmito ukazovateľmi: dopyt kupujúcich po vyrobenom tovare, trhová ponuka tovaru, životná úroveň a reálne príjmy obsluhovanej populácie a mnoho ďalších, Zohľadňujú sa vonkajšie aj vnútorné faktory. Na vykonanie ekonomickej analýzy v tejto fáze sa ako zdroje informácií používajú primárne dokumenty podniku a štatistika.
Záverečná fáza
Toto je dokončenie analýzy podniku. Zahŕňa to štúdiu finančnej sily spoločnosti, počas ktorej sa určuje možné zníženie tržieb a pokles výnosov v porovnaní s predchádzajúcim obdobím a určenie jej úrovne vzhľadom na „bod rentability“. Táto fáza má osobitný význam v hospodárskej analýze, pretože umožňuje určiť pravdepodobnosť bankrotu a nájsť spôsoby, ako zlepšiť finančnú situáciu podniku.
Minimálna úroveň, na ktorú je možné znížiť príjem, charakterizuje bezpečnostný prah obchodnej organizácie (PBto) a maržu finančnej sily (ZPPto). Ich hodnoty sa vypočítajú takto:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, kde TF je skutočný príjem podniku;
Tb.z - objem príjmov a výdavkov, pri ktorých je poskytovaná rovnovážna činnosť.
Čím vyššia je hodnota získaná na základe výpočtu, tým vyššia je miera finančnej sily a nižšia pravdepodobnosť bankrotu. Ekonomická analýza umožňuje zlepšiť proces riadenia podniku, identifikovať nedostatky a nedostatky výroby a predaja. Pomáha nájsť nové spôsoby, ako zvýšiť príjmy a znížiť náklady, vytvoriť optimálny sortiment.
Analýza nákladov
Náklady - to sú náklady podniku na výrobu a predaj výrobkov. Ako smer ekonomickej analýzy v ekonómii je obvyklé rozdeliť náklady na fixné a variabilné. Môžu sa analyzovať jednotlivo alebo spoločne. Prvá metóda sa považuje za najpresnejšiu, avšak na zjednodušenie postupu sa často používa druhá metóda.
Zvláštnosťou faktorovej analýzy nákladov na výrobu a predaj tovaru je to, že nie všetky výdavky podniku sú spojené iba s výrobou a predajom, mali by sa však zohľadniť pri vykonávaní ekonomickej analýzy. V účtovníctve sa nazývajú ostatné náklady a pripisujú sa na samostatné účty.
Hlavným modelom faktorovej analýzy nákladov je multiplikatívny model závislosti nákladov od objemu predaných výrobkov, ktorý sa vypočíta podľa tohto vzorca:
A = Woo * Nie, Kde A - súčet nákladov;
Yi - úroveň výdavkov;
Nie - celkový príjem z predaných výrobkov.
Tento výpočtový model sa používa na určenie:
- obrat:
AI (N0) = = N * Yi;
- zmeny úrovne nákladov:
∆И (Уи) = ∆Уи * Nie.
Na základe výsledkov analýzy sa vyvíja cenová politika spoločnosti na základe zásad tvorby cien, berúc do úvahy vykonané výpočty a určuje sa aj sortiment vyrobených a predaných výrobkov, ktoré môžu priniesť maximálnu úroveň zisku.
Analýza zisku
Z hľadiska ekonomickej analýzy sa zisk definuje ako rozdiel medzi hrubým príjmom a výrobnými nákladmi a predajom výrobkov. Hrubý príjem sa naopak definuje ako príjem z predaja tovaru mínus DPH.
Hrubý príjem sa zvyčajne počíta na základe účtovnej závierky „Výkaz ziskov a strát“ ako rozdiel medzi príjmami a predajnými nákladmi. Hrubý príjem sa vypočíta ako súčin príjmu z predaja výrobkov a úrovne hrubého príjmu:
VD = N ° * ATC / 100%.
Je to hlavný ukazovateľ ceny. Zmenou marže na vyrobené a predané výrobky môže podnik zvýšiť alebo znížiť objem dopytu výberom ukazovateľov najoptimálnejšej kombinácie a najvyššieho hrubého príjmu. Nemali by sme však zabúdať na dôležitosť takého faktora, ako je veľkosť nákladov na výrobu a predaj výrobkov. Faktorový model ekonomickej analýzy zisku sa v tomto prípade vypočíta podľa tohto vzorca:
P = Nie (ATC - Yi) / 100b
kde Wu je úroveň nákladov.
Na vytvorenie realistických podnikateľských plánov je potrebná analýza ekonomických nákladov. Musí sa vykonať aj pri samostatných rozhodnutiach týkajúcich sa riadenia, napríklad pri tvorbe rozsahu, cenách, rozširovaní fixných aktív.
